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Martes, 16 Septiembre 2014 - Mapa del sitio

F. Beneficios para empresas formales existentes antes de 2011

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28. ¿Qué beneficios directos ofrece la Ley 1429 a las empresas formales que venían operando antes de 2011?

Una empresa formal de cualquier tamaño, que venga operando desde antes del 29 de diciembre de 2010 y que tenga registro mercantil, puede descontar del impuesto de la renta el valor de ciertos pagos de nómina correspondientes a nuevos empleos de ciertas personas con dificultades para conseguir un trabajo. (Artículos 9, 10, 11 y 13)

 

29. ¿Cuáles aportes de nómina pueden descontar del impuesto de renta y a cuánto equivalen?

a) Aporte al Sena, cuya tarifa plena es de 2% del salario.

b) Aporte al ICBF, cuya tarifa plena es de 3% del salario.

c) Aporte a las cajas de compensación familiar, cuya tarifa plena es de 4% del salario.

d) Aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga, cuya tarifa plena es de 1,5% del salario.

e) Aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima que es del 0,5% del salario. Este descuento aplica solo si las nuevas personas contratadas se afilian a un fondo de pensiones del régimen de ahorro individual.

Estos aportes equivalen al 11% del salario, por lo tanto su monto dependerá del salario devengado por el nuevo empleado.

 

30. ¿Qué tipo de personas debe contratar la empresa para poder descontar el valor de esos aportes de nómina del impuesto de renta?

a) Menores de 28 años de edad. (Artículo 9)

b) Personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en condición de discapacidad. (Artículo 10)

c) Mujeres mayores de 40 años de edad que no hayan tenido un contrato de trabajo en los 12 meses anteriores a su vinculación. (Artículo 11)

d) Empleados que devenguen menos de 1,5 salarios mínimos (menos de $850.050 en 2012) y que aparezcan por primera vez cotizando a la seguridad social a través de la PILA. (Artículo 11)

e) Madres cabeza de familia que estén en los niveles 1 y 2 del Sisbén. (Artículo 10, parágrafo 7)

 

31. ¿Qué condiciones se requieren para hacer efectivo este beneficio?

a) Que el empleador responsable del impuesto incremente el número de empleados en relación con el total que cotizaba a seguridad social a diciembre del año anterior.

b) Que el empleador responsable del impuesto incremente el valor de la nómina (la suma de los ingresos base de cotización de todos sus empleados) en relación con el valor de su nómina a diciembre del año anterior.

c) Que los aportes por los que se pide el descuento hayan sido pagados de manera efectiva y oportuna.

d) Que las personas contratadas no se vinculen para remplazar personal contratado con anterioridad.

e) Que los nuevos empleos no sean aquellos que surgen como resultado de la fusión de empresas.

 

32. ¿Por cuánto tiempo la empresa puede obtener el beneficio por cada empleado contratado?

Máximo por dos años, pero cuando se trate de personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en condición de discapacidad, el beneficio se puede obtener hasta por tres años por cada empleado.

 

33. ¿Existe algún plazo para aplicar a este beneficio?

No. La empresa formal puede aplicar en cualquier año.

 

34. ¿Los beneficios pueden acumular entre sí?

La empresa no puede descontar, por más de una vez, el valor de los aportes cuando una sola persona contratada reúne más de un requisito. Por ejemplo, una empresa contrató una mujer menor de 28 años que, a la vez, es madre cabeza de familia del nivel 1 del Sisbén y pagó por ella un millón de pesos en aportes parafiscales. La empresa puede descontar un millón de pesos porque es una mujer menor de 28 años, pero no puede descontar otro millón porque ella sea madre cabeza de familia.

 

35. ¿Una empresa puede contratar personas menores de 28 años, mujeres mayores de 40 años, personas en proceso de reintegración, etc., y recibir descuentos en impuesto de renta por cada una de ellas?

Sí. Puede hacerlo y recibirá los beneficios por cada una de esas personas si cumple con las condiciones ya descritas.

 

36. ¿Si los nuevos empleados son beneficiarios del Sisbén, conservarán sus privilegios?

De ser contratadas y afiliadas a los regímenes contributivos de seguridad social, estas personas mantendrán los beneficios derivados del Sisbén en los mismos términos descritos en la pregunta 17.

 
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